所得金額とは、課税年度の前年の1月1日から12月31日までの1年間の収入金額から、必要経費や給与所得控除等を差し引いたものです。数種類の所得がある場合は、それらを合計します。
所得の種類とその概要
種類 |
内容 | 所得金額 | |
事業所得 | 農業、漁業、製造業、建設業、飲食業、サービス業、医師、その他の事業による所得 | 収入金額-必要経費 | |
不動産所得 | 地代、アパート、駐車場などの貸付による所得 | 収入金額-必要経費 | |
利子所得 | 公社債、預貯金などの利子による所得 | 収入金額 | |
配当所得 | 株式の配当、剰余金の分配などによる所得 | 収入金額-株式の元本取得のために要した負債の利子 | |
給与所得 | 給料、賃金、賞与などによる所得 | 収入金額-給与所得控除額 | |
雑所得 | 公的年金等(厚生年金、国民年金など)による所得 |
次の1と2を合計した金額
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公的年金等以外で他の所得のいずれにも当たらない所得(講演料、原稿料、個人年金など) | |||
譲渡所得 | 土地・建物、ゴルフ会員権、株式等の資産の売却による所得 | 土地・建物 |
【分離課税】 収入金額-(取得費+譲渡費用)-特別控除額 |
株式等 |
【分離課税】 収入金額-(取得費+委託手数料等) |
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その他 |
収入金額-(取得費+譲渡費用)-特別控除額(最高50万円) (長期譲渡所得の場合、上記の1/2の金額) |
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一時所得 | 生命保険の一時金・満期保険金、懸賞当選金などによる所得 | {収入金額-必要経費-特別控除額(最高50万円)}×1/2 | |
退職所得 | 退職金、退職手当などによる所得 |
【通常は現年分離課税】 (収入金額-退職所得控除額)×1/2 |
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山林所得 | 山林(立木)の譲渡による所得 |
【分離課税】 収入金額-必要経費-特別控除額(最高50万円) |
給与所得の計算
給与所得の計算方法(令和3年度以降)
給与収入金額(円) | 給与所得金額(円) |
0~550,999 | 0 |
551,000~1,618,999 | 収入金額-550,000 |
1,619,000~1,619,999 | 1,069,000 |
1,620,000~1,621,999 | 1,070,000 |
1,622,000~1,623,999 | 1,072,000 |
1,624,000~1,627,999 | 1,074,000 |
1,628,000~1,799,999 | A×2.4+100,000 |
1,800,000~3,599,999 | A×2.8-80,000 |
3,600,000~6,599,999 | A×3.2-440,000 |
6,600,000~8,499,999 | 収入金額×0.9-1,100,000 |
8,500,000~ | 収入金額-1,950,000 |
給与所得の計算方法(令和2年度以前)
給与収入金額(円) | 給与所得金額(円) |
0~650,999 | 0 |
651,000~1,618,999 | 収入金額-650,000 |
1,619,000~1,619,999 | 969,000 |
1,620,000~1,621,999 | 970,000 |
1,622,000~1,623,999 | 972,000 |
1,624,000~1,627,999 | 974,000 |
1,628,000~1,799,999 | A×2.4 |
1,800,000~3,599,999 | A×2.8-180,000 |
3,600,000~6,599,999 | A×3.2-540,000 |
6,600,000~9,999,999 | 収入金額×0.9-1,200,000 |
10,000,000~ | 収入金額-2,200,000 |
※A:給与収入金額を4で割り、1,000円未満を切り捨てたもの。
※計算した金額の1円未満の端数は切り捨てになります。
公的年金等に係る雑所得の計算
令和3年度以降
年齢 | 公的年金等収入金額(円) | 公的年金等に係る雑所得金額(円) | ||
公的年金等雑所得以外の所得に係る合計所得金額 | ||||
1,000万円以下 | 1,000万円超2,000万円以下 | 2,000万円超 | ||
65歳未満 | 0~1,299,999 | 収入金額-600,000 | 収入金額-500,000 | 収入金額-400,000 |
1,300,000~4,099,999 | 収入金額×0.75-275,000 | 収入金額×0.75-175,000 | 収入金額×0.75-75,000 | |
4,100,000~7,699,999 | 収入金額×0.85-685,000 | 収入金額×0.85-585,000 | 収入金額×0.85-485,000 | |
7,700,000~9,999,999 | 収入金額×0.95-1,455,000 | 収入金額×0.95-1,355,000 | 収入金額×0.95-1,255,000 | |
10,000,000~ | 収入金額-1,955,000 | 収入金額-1,855,000 | 収入金額-1,755,000 | |
65歳以上 | 0~3,299,999 | 収入金額-1,100,000 | 収入金額-1,000,000 | 収入金額-900,000 |
3,300,000~4,099,999 | 収入金額×0.75-275,000 | 収入金額×0.75-175,000 | 収入金額×0.75-75,000 | |
4,100,000~7,699,999 | 収入金額×0.85-685,000 | 収入金額×0.85-585,000 | 収入金額×0.85-485,000 | |
7,700,000~9,999,999 |
収入金額×0.95-1,455,000 | 収入金額×0.95-1,355,000 | 収入金額×0.95-1,255,000 | |
10,000,000~ |
収入金額-1,955,000 | 収入金額-1,855,000 | 収入金額-1,755,000 |
令和2年度以前
年齢 | 公的年金等収入金額(円) | 公的年金等に係る雑所得金額(円) |
65歳未満 | 0~1,299,999 | 収入金額-700,000 |
1,300,000~4,099,999 | 収入金額×0.75-375,000 | |
4,100,000~7,699,999 | 収入金額×0.85-785,000 | |
7,700,000~ | 収入金額×0.95-1,555,000 | |
65歳以上 | 0~3,299,999 | 収入金額-1,200,000 |
3,300,000~4,099,999 | 収入金額×0.75-375,000 | |
4,100,000~7,699,999 | 収入金額×0.85-785,000 | |
7,700,000~ | 収入金額×0.95-1,555,000 |
※計算した金額の1円未満の端数は切り捨てになります。